第一章  总  则

第一条 为规范市属国有企业资产评估管理（lǐ）工作，维护国（guó）有资产合法权益，根（gēn）据《中华人民共（gòng）和国企业国有资产（chǎn）法》《中华人民共（gòng）和国资产评估（gū）法》《国有资产评估管理办法》《企业国有资产评（píng）估（gū）管理暂行办法》及相关法律、行政（zhèng）法规和规章，制定本办（bàn）法。

第二条 本办（bàn）法适用于（yú）深圳市（shì）人民政府国有资产监督管（guǎn）理委（wěi）员（yuán）会（以下（xià）简称（chēng）市国（guó）资委）及其（qí）直接（jiē）履行出资人职责的国（guó）有独资企业、国有独资公司和国有（yǒu）控股公（gōng）司（sī）（以下统称直管企（qǐ）业）及其所属（shǔ）各级（jí）全资、控股企（qǐ）业（直（zhí）管（guǎn）企业及其所属（shǔ）全资、控股企业以下统称企业）资（zī）产评估（gū）工作。

第三条 企（qǐ）业资（zī）产评估应当遵守国（guó）家法律、行（háng）政法规、规（guī）章（zhāng）和有关政策规定，遵循公平、公开、公正的原则，按照有关规定进行，严（yán）格落实责任，防止国有资产流失。

第（dì）四条 资产评（píng）估项（xiàng）目实行核准制（zhì）和备案制。

 

资产（chǎn）评估项目有下列情形之一的，由（yóu）市国资委负责办理核准手续：

（一）经深（shēn）圳市人民政府批准经济行（háng）为涉（shè）及的资产评估项目（mù）；

（二）市国资委（wěi）作（zuò）为委托单位的资产（chǎn）评估项目；

（三）市国资（zī）委认为需要核准的其他重大资产评估项目。

核准项目以外的资产评估项（xiàng）目，由直（zhí）管企业负责办理备案手续。

第五条 企业进行（háng）与资（zī）产评估相应的经济行为时（shí），应当以经核准或备案的资产评估结果（guǒ）为作价参考依据。

 

第六条 市国资（zī）委是市属（shǔ）国有企业资产评估的监督管（guǎn）理机构，履行（háng）下列监管职责（zé）：

（一）执行国（guó）家法律、行（háng）政法规、规章（zhāng）的规定，制定市属国有企（qǐ）业资产（chǎn）评（píng）估监督管理相（xiàng）关制度；

（二）依照规定（dìng）的权限，对资产（chǎn）评估（gū）项目进行（háng）核准；

（三）依照规定的资产评（píng）估项（xiàng）目核准权限，相（xiàng）应组织资产评估项目的专家评审；

（四）对（duì）企业（yè）资产评估工作进行指导、监督和（hé）检查（chá）；

（五）对企业资产评估信息进（jìn）行（háng）收（shōu）集、统计、分析和报告；

（六）本级政（zhèng）府和上级国有（yǒu）资产监管部（bù）门赋予的其（qí）他监管职责（zé）。

 

第七条（tiáo） 直管企业对资产评估管理履（lǚ）行（háng）下（xià）列职责：

（一（yī））贯彻执行国家和（hé）深（shēn）圳市有关资产评估的规定，制定企业内部资产评（píng）估管理制度，指定专门部（bù）门和人员负责资产评估管理工作，并报市国资（zī）委备案；

（二）依照规定（dìng）的权限，对资（zī）产评估项目进行备案；

（三（sān））依（yī）照规定的资产（chǎn）评估项目备案权限，相应组（zǔ）织资产评估（gū）项目的专家评（píng）审；

（四）对（duì）报市国资（zī）委核准的资产评估项目提出（chū）书面审（shěn）核意见（jiàn）；

（五（wǔ））完善资产评估档案管理，做好资产评估项目统计（jì）分析和上报工作（zuò）；

（六（liù））对所属企业开展的资产评估工作进行业务（wù）指（zhǐ）导、监督和检查，配合市（shì）国资委（wěi）的监督检查工作；

（七（qī））市国资委赋予的（de）其他职责（zé）。

 

第二章  经济行（háng）为类型

 

第（dì）八条 企业有下（xià）列行为（wéi）之一的（de），应当对相关资产进行评估并履（lǚ）行核（hé）准或备案程序：

（一（yī））国有产权变动行为，包括股权以（yǐ）及固定资产、投（tóu）资性房产、无形资（zī）产、知识（shí）产权、债权、合同（tóng）权益等资产通过转让方式进（jìn）行处置，企业增资扩（kuò）股引起市属（shǔ）国有（yǒu）控（kòng）股股（gǔ）东持股比例减少或者（zhě）控股权发生（shēng）变化等；

（二）企业（yè）投资行为，包（bāo）括收购股权或资（zī）产、以非货币（bì）资产对外投资、企业增资扩股引起市属（shǔ）国有控股股东持股（gǔ）比例增加等；

（三）法律（lǜ）、行政法规、规（guī）章（zhāng）规（guī）定的其他需要进（jìn）行资产评估的事项（xiàng）。

 

第（dì）九条 企业涉及（jí）第八条所列行为且属于下列情形之一的，经（jīng）经济行为批准单位同意，可以不开展相关（guān）国有（yǒu）资产评估：

 

（一）经济行（háng）为在市属全资国（guó）有（yǒu）单位之间进行的；

（二）经济（jì）行为（wéi）在企业内部全资企业（含股权（quán）合并（bìng）计算后为全资的企业）之间进行（háng）的；

（三）法律、行（háng）政法规、规（guī）章规定的其他可以免予相关（guān）国有资产评估的（de）事项（xiàng）。

 

第三章  资产评估工作程（chéng）序

 

第十（shí）条 企业在委（wěi）托具有相应资质的（de）资产评（píng）估机构开展资产（chǎn）评估工作（zuò）前（qián），应当履行内部程序（xù）并形成关于（yú）开展资产评估（gū）工作的书面文件（jiàn），书面文件应当（dāng）包（bāo）括评估目的及评（píng）估对象等相关内容。

 

第十一条 企业开展（zhǎn）资产评估相关工作（zuò）时，应当（dāng）同（tóng）步将有关数（shù）据信息录入“深圳市属企业国（guó）有产权（quán）监管（guǎn）系统”（以下简称产权监管（guǎn）系统）。企业（yè）应当建立相应的工作机制，保（bǎo）证录（lù）入信息的及时性（xìng）、完整性（xìng）和准确性。

 

第十（shí）二条 资产评估的委托单位应当按照下列（liè）要求确定（dìng）：

 

（一）涉（shè）及国有产权变动（dòng）的（de），由产权单位（产权转让方或拟增（zēng）资扩（kuò）股企（qǐ）业（yè））作（zuò）为（wéi）委托单位；

（二）涉及（jí）投资（zī）的，由投资单位作为委托单位；

（三（sān））涉（shè）及以增（zēng）资（zī）扩（kuò）股方式实施企业管（guǎn）理层和核心骨干（gàn）持股（gǔ）的，由（yóu）该增（zēng）资扩股企业及持（chí）股比例最大的国有股东共同作为委（wěi）托（tuō）单位；

（四）有特殊情况的，由经济行为批准单位（wèi）确定委托单位。

 

第十三条 企业选（xuǎn）聘资产（chǎn）评估机构应当坚持（chí）公开、公平、公正的原则，按规定择（zé）优选聘具（jù）有相应资质的资产（chǎn）评估机（jī）构（gòu）。经济行为如（rú）涉及股权的，企业须按规定（dìng）选聘（pìn）审计（jì）机构开（kāi）展专项（xiàng）审计工作。其中，由（yóu）市国资委批准经（jīng）济行（háng）为的资产评估项目，企业（yè）应当将（jiāng）中介机构选聘情况通过产权（quán）监管（guǎn）系统上报（bào）市国资委。

 

第十四条（tiáo） 资产评估机（jī）构选聘完成后，委托单位与资产评估（gū）机构签（qiān）订合同（tóng），在（zài）合（hé）同中应当明确约定评估目的、评估对象、评估范围和评估基准日等基本事项，并约定资产评估机构（gòu）及其签字的资产评估师（shī）对资产评估（gū）报告独（dú）立（lì）承担（dān）法（fǎ）律（lǜ）责任及履行职责。

 

第十五条（tiáo） 委托（tuō）单（dān）位、被评（píng）估（gū）企业应当（dāng）配合资产评估机构履行下列工作（zuò）职责：

 

（一）积极协助资产评估机构，不得以任何形式（shì）干预其（qí）正常执（zhí）业行为（wéi）；

（二）保证向资产评估（gū）机（jī）构提供的有关情况及财务会计等资料真（zhēn）实、完（wán）整、有效，保证所（suǒ）提供情况及（jí）材料对有关重（chóng）大（dà）事（shì）项揭示充分，不得隐匿或虚报资（zī）产；

（三）保证委托进行评估（gū）的资产（chǎn）范围与经济行为所涉及的资产范围一致，纳入（rù）评估范围的资（zī）产权属明（míng）确，出（chū）具（jù）的资产权属证（zhèng）明文件合（hé）法有效。

 

第（dì）十六条 企业应当对机（jī）构出具（jù）的资产评估报告（gào）进行审核，并履行内部集体决（jué）策程序（xù）对评估报（bào）告（gào）相关的下列事（shì）项进行确认：

（一）资产评估报（bào）告；

（二）评估目的与对应的经济行为文件一（yī）致；

（三）评估基准日的（de）选择（zé）适当；

（四）影响价值的因素已充分考虑；

（五）评估结果合理；

（六）依据的法律（lǜ）、行政（zhèng）法（fǎ）规（guī）、规章和政策适当。

 

第四（sì）章  核准和备案

 

第十（shí）七条 资产评估（gū）项目有下列情形之一的，应当（dāng）进行专（zhuān）家评（píng）审：

（一）经（jīng）深圳市人（rén）民政府或市国资委批准经济行为涉及的资产评（píng）估项（xiàng）目；

（二）在评估过程中存在（zài）较大争（zhēng）议的资产评估项目；

（三（sān））涉及管理层和核（hé）心（xīn）骨干持股的资产评估项目；

（四）备案单（dān）位或市国资委派出（chū）的财务总监认为需要进（jìn）行专家（jiā）评（píng）审（shěn）的（de）其他资产评估项目。

专家评（píng）审意（yì）见是资产评估项目核准或备案的重要依（yī）据。

 

第十八（bā）条 资产评估项目的公（gōng）示（shì）按照项目（mù）公示相关制度执行。

 

第十九条 企业应（yīng）当自资（zī）产（chǎn）评估报告使用有（yǒu）效期届满3个（gè）月（yuè）前向核准或备案（àn）单（dān）位申请办理资产评估项（xiàng）目核准或备案手续。

 

第二（èr）十条 委托单位应当依（yī）照产（chǎn）权关系申请办理核准或备案（àn）手续。涉及多个国有股东的资（zī）产评（píng）估项目（mù），由（yóu）持股比例最大的（de）国有股东申（shēn）请办理核准（zhǔn）或备案手续（xù）；持股比例相（xiàng）等（děng）的，经协（xié）商一致可以（yǐ）由其中一方依照其产权关（guān）系申请（qǐng）办理核准或备案（àn）手续。

 

第二十一条 核准或备案单位主要从下（xià）列（liè）方面对资产评估项目予以审核：

（一）评估目的是否与对应的经济（jì）行为文件（jiàn）一致；

（二）资产（chǎn）评估机构选聘（pìn）是（shì）否（fǒu）符合规定，资产（chǎn）评估机构是否具备相应（yīng）评估资质；

（三）评估人（rén）员（yuán）是否（fǒu）具备执（zhí）业资格；

（四）评估（gū）基准（zhǔn）日（rì）的选择（zé）是否适当，评估结（jié）果的使（shǐ）用有效期是否明示；

（五）评估对象及评估范围与评估机（jī）构委托合（hé）同约定的评估对（duì）象及评估范（fàn）围是否一（yī）致；

（六）评估所依据的法律、行政法规、规章（zhāng）和政（zhèng）策是否（fǒu）适当；

（七）委（wěi）托（tuō）单位、被评（píng）估企（qǐ）业是否就所提供的资产权属证明（míng）文件、财务会计资料及（jí）生（shēng）产（chǎn）经营管（guǎn）理（lǐ）资料（liào）的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（八）资产评（píng）估报告（gào）列示的评估程序是（shì）否符合相关评估（gū）准（zhǔn）则的规定；

（九（jiǔ））涉及专（zhuān）家评审（shěn）的项目，专家评审是否通（tōng）过；

（十）核准或备案单位（wèi）认为需（xū）要审核的（de）其他（tā）内容。

 

第二十二条 办理资产评估项目核准（zhǔn）或备案（àn），应当（dāng）具备（bèi）下（xià）列文件：

 

（一）资产评估项（xiàng）目核（hé）准或备案申请文（wén）件（涉及委托单位和备案单位不一（yī）致的（de）项目）；

（二）《资产评估项目核（hé）准表》或《资产评估项目备案表》；

（三）与评估（gū）目的对应的经济（jì）行为文件及（jí）产权变（biàn）动方案、投资方案等（děng）其他材料（liào），经济行（háng）为（wéi）文件须为经（jīng）济行为批准单位出具的立项批复或（huò）正式批复、或企（qǐ）业出具的书面（miàn）决定等文件； 

（四）资产评估机构提交的资产评估报（bào）告，包括资（zī）产（chǎn）评估报告书、资产评估说明（míng）和（hé）资产评（píng）估明细表；

（五）审（shěn）计机（jī）构提交的专项（xiàng）审（shěn）计报告（涉及企业价值评估（gū）的项目）；

（六）资产评估各（gè）方当事人（rén）的承（chéng）诺函；

（七）政府主（zhǔ）管部门的土地（dì）、房产处置方案批准文件及土地资产评估（gū）报告电子备（bèi）案号（涉及企业改制土地、房产（chǎn）处置的（de）项目）；

（八）企业法人注册登记（jì）资（zī）料；

（九（jiǔ））专（zhuān）家评审意见（涉及（jí）专家评审的（de）项目）；

（十）市（shì）国（guó）资委派出的（de）监事会主席在中（zhōng）介（jiè）机构选聘说明上签署意见的文件；

（十一）市国资委派出（chū）的财务总监对资产评（píng）估项目出具（jù）的独立审核意见；

（十（shí）二）资产评估项（xiàng）目（mù）公示的书（shū）面反馈意见（jiàn）等相（xiàng）关资（zī）料；

（十（shí）三）《深圳市（shì）属国有企业（yè）资产评估（gū）报告（gào）审核评价表》及《审核意（yì）见表》；

（十四）核准或备案单位（wèi）认为（wéi）必要的其他资料（liào）。

 

第二十（shí）三条 核（hé）准或备案单位收齐材料（liào）后（hòu），对符合要求的（de）资产评估项目（mù），在10个（gè）工作（zuò）日内完成核准或备案（àn）；不符合要求的，应当及时提出处理意见（jiàn）。

 

第二十四条（tiáo） 资产评估项目核准或备案后，在资产评估报告使用有效（xiào）期（qī）内确（què）实需要对评估结果进行调整的，企业（yè）应当自调整完（wán）毕之日起15个工作日内向原核准或备案单位重新办理核准或备（bèi）案（àn）手续，核准（zhǔn）或（huò）备案单（dān）位收回原核准或备（bèi）案相关文件（jiàn）。

 

第五章  报告使用

 

第二十（shí）五（wǔ）条 企业应当（dāng）根据资产评估目的规范（fàn）使（shǐ）用资产评（píng）估报告，充分保障国有出资人权益（yì）。

 

第二十六条 资产评估报（bào）告使（shǐ）用有（yǒu）效（xiào）期为（wéi）自评估（gū）基（jī）准日起1年。资产评估报告应在（zài）有效（xiào）期内使用（yòng），逾期应聘请资产评估机（jī）构重新评（píng）估。

 

第二十七条 核准或备案单位出具的资（zī）产（chǎn）评估项目核准（zhǔn）表和资产评估项目备案表是企（qǐ）业办（bàn）理产权交易（yì）、股权（quán）设（shè）置等相（xiàng）关手续（xù）的必备文件。

 

第二（èr）十八条 企（qǐ）业在使用资产评估报告时，要充分考（kǎo）虑资产（chǎn）评估报告中载明的假（jiǎ）设和限定条件及特别事（shì）项说（shuō）明对评估结（jié）论的（de）影响。资产评估报告中披露（lù）的评估假设条件和（hé）限定条（tiáo）件发生重（chóng）大（dà）变化，导（dǎo）致原评估结果不能作为相应经济行为的作价参考依据时，企业应当聘请资（zī）产（chǎn）评（píng）估机构重新评估或进行相应调整。

 

第六章（zhāng）  监（jiān）督检查与责任追究

 

第二十九条 市国资委对（duì）市属国有企业资产（chǎn）评（píng）估工（gōng）作进行（háng）监督检查，重点（diǎn）检查企业（yè）内部国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管理（lǐ）人（rén）员配（pèi）备情况，定期（qī）或者不定期地对资产评估项目进（jìn）行抽（chōu）查。监督检查（chá）方（fāng）式包括：

（一）每年定（dìng）期对市属（shǔ）国（guó）企（qǐ）资（zī）产（chǎn）评估（gū）项目情况组（zǔ）织开展专项监（jiān）督检查；

（二）通过产（chǎn）权监管系（xì）统等方式，不定（dìng）期对市属国企资产评估项目（mù）全过程进行动态监测。发现问题时，督促企（qǐ）业整（zhěng）改规范。

 

第三十（shí）条 企业违（wéi）反（fǎn）本办（bàn）法，经查实有下列情形之一的，由市（shì）国资委依（yī）据（jù）法律法规（guī）、《深圳市（shì）属（shǔ）国有企业违规经营投资责任追究实施办法（fǎ）（试（shì）行）》等有关规（guī）定（dìng）给予相（xiàng）应处罚（fá）；造成（chéng）国有资产损失的（de），除依规依纪依法追究有（yǒu）关责任人员（yuán）的相应责（zé）任之（zhī）外，市国资委将（jiāng）按（àn）规定追究其经济赔偿责任。

（一（yī））应（yīng）当进行资产评估而未进行资产评估的；

（二）聘请不符合资质条件的资（zī）产（chǎn）评估机构（gòu）从事（shì）国有资产评估活动的；

（三）向资产评估机构提供虚假情（qíng）况和资料，或者（zhě）与资产评（píng）估机构串（chuàn）通（tōng）作弊并导致评（píng）估结果失实的；

（四）应当办理核准或备（bèi）案手续而未办理（lǐ）的；

（五）违反相关法律、行政（zhèng）法规和规章的其他行（háng）为。

发现（xiàn）已办理（lǐ）核准或（huò）备案手续的资产评估项目违反上述规定的，市国资委可（kě）以宣布该（gāi）资产评估项目核准或备案手续无效。

 

第三（sān）十（shí）一条 企业（yè）相关（guān）人（rén）员违反本办法，一经（jīng）查实（shí）的，依据法（fǎ）律法（fǎ）规、《深圳市属国有企（qǐ）业违规经营投资责任追究实施办法（fǎ）（试行）》等有关规（guī）定，由市国资委和企业按照干部管理权（quán）限追究责任。涉（shè）嫌违纪的（de），移送纪检（jiǎn）监察部门处理。涉嫌犯罪（zuì）的，移送监察（chá）机关或（huò）司法机关（guān）处理。

 

第三十二条 资产（chǎn）评估机构及其工作（zuò）人员在资产评估（gū）过（guò）程（chéng）中，违反本办（bàn）法，导致资产评估报（bào）告和评估结果严重失实（shí）的，市国资委可以宣布该资产评估项目已办理的（de）备案或核准手续无（wú）效。中介机构在资产评估过程（chéng）中（zhōng）存在违规（guī）执（zhí）业行为（wéi）的，相关企业应当及时报（bào）告（gào）市国资委（wěi），市（shì）国资委可以要求市属（shǔ）国有（yǒu）企业（yè）不得再委托其开展相关（guān）业务；情节严重的，将有（yǒu）关情况通报其行业主管部门，建议给予其相应处罚；造（zào）成（chéng）国（guó）有资产损（sǔn）失的，应当追究赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第三十（shí）三条 本办法所称国有（yǒu）单位，是指政（zhèng）府部门、机构、事业单位、国有企业等国有资产产权持有单位。

 

第三十四条 有关（guān）上市公（gōng）司的法律、法规（guī）、规章对其资产评估（gū）管理（lǐ）另有规定的，从其规定。

 

第三（sān）十五条 深圳市属国有文化集团（tuán）的（de）资产评估管理（lǐ）工作参照本办法执行。

 

第三（sān）十六（liù）条 各区（新区）、深汕特别合作区（qū）可（kě）以参照本办法，制（zhì）定区属国有企业（yè）资产评（píng）估管理的具体办（bàn）法。

 

第三（sān）十七条 本办（bàn）法由市国资（zī）委（wěi）负（fù）责（zé）解释（shì）。

 

第三十八（bā）条 本办法自发布（bù）之日起施行，原《深圳（zhèn）市属国有企（qǐ）业资（zī）产评估（gū）管理规定》（深国资局〔2009〕66号（hào））同时（shí）废止。