工资决定机（jī）制分级监管体系的（de）提出

（一）工资决定（dìng）机制（zhì）改革的实施

       党（dǎng）的十九大站在（zài）新的历史起点上，明确我（wǒ）国经济已经（jīng）由高速增长阶段转（zhuǎn）向高质量发展（zhǎn）阶段，作出了贯彻新发展（zhǎn）理（lǐ）念、实现高质量发展的部署，提出了培育具有全球竞争（zhēng）力的世界一流企业目标。2018 年 3 月（yuè） 28 日，中央全面深化改（gǎi）革委员会主（zhǔ）任习近平（píng）主持（chí）召开中央全（quán）面深化改革委（wěi）员会第一次会（huì）议并发表重要讲话（huà），会议审议通过（guò）了《关于（yú）改革（gé）国有企业（yè）工资决定机制的意见》（以下简称《意见》）。同年 5 月 25 日，国务（wù）院印发《意见》，这是自 1985 年《国（guó）务院（yuàn）关于国营（yíng）企业工资（zī）改革问（wèn）题的通知》印发后，国务（wù）院第（dì）二次出台（tái）国有企业工（gōng）资改革的文件。

      《意见》的重要（yào）创新就是（shì）在国有企业收（shōu）入分配制（zhì）度改革中，第一（yī）次明确提出：一是企业应合理确定集团总部工资总额预算，其职工平均（jun1）工资增长幅度原则上（shàng）应低于本企业（yè）全部（bù）职工平均（jun1）工资增长幅度。二（èr）是对国有企业工资总额实行分级管理。出资（zī）人（rén）负责管制度、管总量、管监督，国有（yǒu）企业负责管内部自主（zhǔ）分配、管预（yù）算分解（jiě）落实（shí）、管具（jù）体操作执行，国资委与（yǔ）国有企业权责清晰、各司其职。总的来说（shuō），此次出台的（de）《意见》，切实做到了将出资人依法调控（kòng）和企业自主分配有机结合。

（二）工资决定机（jī）制改革的受限（xiàn）

        在《意见》实施过程中，大家都会遇到很多实操（cāo）问题（tí）：一（yī）是《意见（jiàn）》要求，“企业应合理确定集团总部工（gōng）资（zī）总额预算，其职工（gōng）平均工资增长幅度原则上应低于本企业全部职（zhí）工平（píng）均（jun1）工（gōng）资增长幅度”。二（èr）是《意见》要求，企业未（wèi）实（shí）现国（guó）有资产保值增值的，工资总额不得增长，或者适度下降（jiàng）。三是《意（yì）见》要求，企业按照工资（zī）与效（xiào）益联（lián）动机制确定工资总（zǒng）额，原则（zé）上增（zēng）人不（bú）增工资总（zǒng）额（é）、减人不减（jiǎn）工资总额。四是《意见》要求，企业按照工（gōng）资与效益联动（dòng）机制（zhì）确（què）定工资（zī）总额，但（dàn）发生新设（shè）企业或机（jī）构等情（qíng）况的，可以合理增加工资总额。五是（shì）《意见》中关于工资决（jué）定机（jī）制（zhì）与中长期激励机制的关系问题（tí）。六是《意见（jiàn）》中关于工资决定机制（zhì）与科（kē）技创新奖励制度的关系问题。七是《意见》中关于工资决定机制（zhì）与（yǔ）国有（yǒu）科技企（qǐ）业（yè）激励约（yuē）束（shù）机制的关系（xì）问题。八是（shì）《意见》的实（shí）施有必要探索健全工资分配监（jiān）管体制（zhì）机（jī）制。

       虽然（rán）工（gōng）资决（jué）定机制改革中实操（cāo）问题的探（tàn）索（suǒ）取得了一些成效（xiào），但（dàn）是企业（yè）工资总额与经济效益挂钩的“一适应（yīng）、两挂钩”决（jué）定机制比较粗放的问（wèn）题（tí）仍然存在（zài）。现实中的国有企业情况比较复杂，改革进（jìn）展不平衡等问题还不同（tóng）程度存在，导致（zhì）出资（zī）人在直接（jiē）管控企业工（gōng）资总量时（shí），面临提升国资监管的科（kē）学性（xìng）、针对（duì）性（xìng）、有（yǒu）效性等（děng）问题。

（三）工资决定机制改革的深化（huà）

2019 年 10 月 31 日，党的（de）十九届四中全会（huì）审议通过的（de）《中共中央关于坚（jiān）持和完善中国特色社会主义制度、推进国家（jiā）治理体系和治理能力现代化若干重大问（wèn）题的决定》（以下简称《决定（dìng）》）提出：“形成以管资本为主的（de）国（guó）有资产（chǎn）监管体制，有效（xiào）发（fā）挥国有资（zī）本投资、运营公司功能作用。”2019 年 11 月 7 日，国务院国资委印发《国务院国资委关于以管资本为主加快国（guó）有（yǒu）资产监管职能转变的实施意见》（以下简称《实施意见》）明确要求加快实现从管企业（yè）向管资本转（zhuǎn）变，形成以管资（zī）本为主的国有（yǒu）资（zī）产（chǎn）监管（guǎn）体制。

       由（yóu）此可见，首先，深化国资国企改革，“以管资本为主加强国（guó）有资产监管”，势必要求我们“调整优（yōu）化（huà）工资（zī）总额管理（lǐ）方式”，国资委如何管控投资（zī）公司、运营公司、产业集团等“三类公司”，这（zhè）是深化工资决定机制改革的重要前置性工（gōng）作；其次，在不同国企内逐步探索与之相匹配的差异化管（guǎn）理，合理（lǐ）确定不同企业（yè）的工资增减空间；最后（hòu），以（yǐ）管资本（běn）为主的分级管理的（de）有效（xiào）传导（dǎo）依（yī）赖出资人（rén）职（zhí）责的（de）分（fèn）级（jí）履（lǚ）行。

工资决定机（jī）制分级监管（guǎn）体系改革的（de）关键是（shì）国（guó）有资本（běn）体制改革

（一）工（gōng）资决定机制（zhì）分级监管体系（xì）的形（xíng）成

国有（yǒu）资本投资公司、运营公司（sī）、产业集团（tuán）“三类公司（sī）”总体格（gé）局，是以（yǐ）管资本（běn）为主改革（gé）国有资本授权（quán）经营体制的重要（yào）内涵（hán）、重要举措。《国企改（gǎi）革（gé）三年（nián）行动方案（2020—2022 年（nián））》对“三（sān）类公（gōng）司（sī）”进行了明确界定（dìng）、系统部署（shǔ）。2021年 2 月 23 日，在国企改革（gé）新闻发布会上（shàng），国务（wù）院国资委党（dǎng）委书（shū）记、主任郝鹏在回答国资监（jiān）管体制（zhì）改（gǎi）革的（de）问题时表示（shì），改（gǎi）革国（guó）有资本授（shòu）权经营体制，对“三类公司”“一（yī）企一策”实施授（shòu）权放（fàng）权（quán），进（jìn）一步聚焦管资本来提升国（guó）资监管（guǎn）效能。按照以管资本为主（zhǔ）加强国资监管的（de）总体要求，以及“谁出资（zī）谁（shuí）管理”的（de）要求，“三类公司”是一般国有（yǒu）企业的出资人，如下图所示。

强化以管资本为主的国有资产（chǎn）监管体制，这是新时期对（duì）提高国有资产监（jiān）管能力和（hé）水平提出的新要（yào）求（qiú），这（zhè）就要求我们积极探索（suǒ）和（hé）完（wán）善与（yǔ）之相适应的工资决定机制分级监管体系（xì），即“三类公司”集团总部职（zhí）工和其出资企业职工各自的工资（zī）决（jué）定机制，达（dá）到（dào）间接管总量、有效（xiào）调控企业（yè）集团（tuán）职工工资水平的目的。

（二）工（gōng）资（zī）决定机制分级监管体系的理念

       2019 年 4 月 19 日，《国务院关于（yú）印（yìn）发改革国有资本授权经（jīng）营（yíng）体制（zhì）方案的通知》（以下简称《通知》）中要求，“国（guó）有资（zī）本投资公（gōng）司以对战略性核（hé）心业务控股为主，建立以战略（luè）目（mù）标（biāo）和财务效益（yì）为主的管控模（mó）式，重（chóng）点关注所出资企业执行（háng）公司战略和资本回报状况。国有（yǒu）资本运营（yíng）公司以（yǐ）财务性持股为主，建（jiàn）立（lì）财务管控模式，重点关注（zhù）国有资本流动和增（zēng）值状况（kuàng）。其他商业类（lèi）企业和公（gōng）益类企业（产业集团（tuán））以对核心业务控股为主，建立（lì）战（zhàn）略（luè）管控（kòng）和运营管控（kòng）相结（jié）合的模式，重点关注（zhù）所承担国家战略（luè）使（shǐ）命和保障任务的落实状况”。因此，“三类公司（sī）”的（de）经营目标是管（guǎn）好（hǎo）国（guó）有资本的配置、提高国（guó）有资本的配置效率，它与作为（wéi）市场经营（yíng）主体的一般的国有（yǒu）企业不是处于（yú）平等位置，它（tā）不开展其他（tā）任何商业性具体生产（chǎn）经营活动，不干（gàn）预其控股或相对（duì）控股的国有（yǒu）企业（yè）的日常（cháng）经营（yíng）活动。

     《通知》中还（hái）明确“出（chū）资人代表（biǎo）机（jī）构（gòu）主要对集团公司层面实施监管或（huò）依（yī）据股权关系参与公（gōng）司治理，不干预集团公（gōng）司（sī）以（yǐ）下各级企业生产经营具体事项（xiàng）”。2019 年 11 月 7 日，国务院（yuàn）国资（zī）委印（yìn）发《国务院国资委（wěi）关于（yú）以管资（zī）本为主加快（kuài）国有资产监管职能转（zhuǎn）变的实（shí）施（shī）意见》（以下简称（chēng）《实施意见（jiàn）》）再一次明确“依法对国有资本投资、运营（yíng）公司和其他（tā）直接监管的企业履行出资人（rén）职（zhí）责，将应由企业自主经营决策的事项归位于（yú）企业，将延伸到子（zǐ）企业（yè）的（de）管理事项（xiàng）原则上归位（wèi）于一级（jí）企（qǐ）业，确保（bǎo）该管的科学（xué）管理、决不缺位，不该管的依（yī）法放权、决不越位”。

构建以管资本为主的（de）工资决定机制分（fèn）级监管体系

       为落实《意见》要求的“管制度、管总（zǒng）量、管监督，实行分级管理，出资人与国有企业权责清晰、各司其职”的要求，应建立健（jiàn）全与企业功能相适应的集团总部职工工资决定机制，与（yǔ）灵（líng）活高效（xiào）市场化经营机制相（xiàng）适应（yīng）的子（zǐ）企（qǐ）业（yè）职工工资决定机制，与切实（shí）增强企业（yè）活（huó）力相适（shì）应的企业集团职（zhí）工工资决定机制。

（一（yī））集团总部的工资（zī）决定机制（zhì）

       按照（zhào）以管资本为主（zhǔ）加强国资监管的总体要（yào）求，国资委（wěi）应制定企业工资（zī）总（zǒng）额管理制度，建立集团总部工资决定机制，强化“效益降（jiàng），工（gōng）资降”的定量化机（jī）制；对（duì）企业集团内部收入（rù）分配工作进（jìn）行指导，加强对企业（yè）集团（tuán）工资总额及其他重大收入分配事项的（de）监（jiān）督管（guǎn）理。具（jù）体可（kě）以从以下（xià）几个方面（miàn）入手：一是突（tū）出工资总额基数管（guǎn）理；二（èr）是突（tū）出工资总额（é）分类管理；三（sān）是突出（chū）工资（zī）水（shuǐ）平调控管理；四是突出（chū）人工（gōng）成本指标管（guǎn）控。

（二）子企业的工资决定机制（zhì）

       企（qǐ）业集团应根（gēn）据自身战略需（xū）要（yào），组织开展集团（tuán）内部（bù）工资总（zǒng）额预算编制、申报（bào）、执行以及清算工（gōng）作；结合下属子企业的行业（yè）、规模、发展阶（jiē）段等因素，制定与企业发展相适应的企业（yè）内部工资总额管理办法（fǎ）；建（jiàn）立突出效益（yì）导向、市场导（dǎo）向的子（zǐ）企业工资决定（dìng）机制，针对不（bú）同类型子企业进行差异化管理、实施有效监（jiān）管，加（jiā）强对子企业工资总额及其他重大收入（rù）分（fèn）配（pèi）事项的监督管理。具体可以从以下几个方面入手：一是落实“两匹配”决定原则；二是落实工资总额分类原则；三是落实按（àn）要素（sù）分配（pèi）原则；四是落实内部自主分配原（yuán）则（zé）。

（三（sān））企（qǐ）业集团（tuán）的工资决定（dìng）机制

       目（mù）前，国有企业集团工（gōng）资总（zǒng）额与经济效益挂钩的工资（zī）决定机制是比较粗（cū）放的工资调控（kòng）原则，面临（lín）着很多有待（dài）解（jiě）读的实操问（wèn）题。《国企改革三年行动方（fāng）案（àn）（2020—2022 年）》提（tí）出了“调整优化工资总（zǒng）额（é）管理方（fāng）式（shì）”的要求，所以（yǐ），应积极探索由出资人通过汇（huì）总企业集团总部工资（zī）决定机制和企业集团向国资委（wěi）备案（àn）的（de）与其经营（yíng）目标相匹配的子企（qǐ）业工资决定机制，形成企业集团工资总（zǒng）额与经济（jì）效（xiào）益挂钩的工资决定机制，达到间接管总量、有效调控企（qǐ）业职（zhí）工工资水平（píng）的目的。

（四）工资决（jué）定机（jī）制分级监（jiān）管体（tǐ）系的深化

       按照新的（de）要求，国（guó）资委不再对（duì）企业工资决定机（jī）制预算方案进行审批和备案（àn），企业（yè）也不再向（xiàng）国（guó）资委（wěi）申报当年的预算（suàn）方案，改变预（yù）算（suàn）管理方式中存在的国资委与企（qǐ）业（yè）之间讨（tǎo）价还（hái）价、相互博弈的状况，变预（yù）算管理为（wéi）清算管理，年终清算时通过集团总部决定机制和子企（qǐ）业决定机制确定其工资提取发（fā）放是（shì）否在各（gè）自的决定机制范围内，从而监督企业集（jí）团总（zǒng）部和子企业（yè）工（gōng）资总额执行是否合法合规，实行“宽进严出”管理，发现问题（tí）必须叫（jiào）停处罚，转（zhuǎn）变以（yǐ）往“重审（shěn）批、轻监管”的管理流程，加强事（shì）中事后检查（chá）。年终清算时通过集团汇总总部决（jué）定（dìng）机制和子企业（yè）决定机制确定整个企业工资提取发（fā）放是（shì）否在工资决定机制范围内，是（shì）否符合（hé）企业集团工资总额（é）与经济效（xiào）益挂钩的决（jué）定（dìng）机制。

       诚然，从根本上解决国企工资决定机制，在于（yú）通（tōng）过（guò）国资国企改革的深化，形成以管资本为主的国有（yǒu）资（zī）产监管体制，有效发（fā）挥（huī）“三类（lèi）公司”的功能作用，推进分配制度改革，完善必要的制度（dù）规范，建立健全（quán）国（guó）企（qǐ）工资决定机制分级（jí）监管（guǎn）体系。